14 zmian w zachowku w 2023 r. (cz. 1)

Z dniem 22 maja 2023 r., tj. od daty wejścia w życie Ustawy o fundacji rodzinnej (F.R.), weszły także w życie istotne zmiany w prawie spadkowym w zakresie zachowku. A oto podsumowanie siedmiu z nich w pigułce:

1. Wysokość zachowku a F.R.

PRZEDTEM doliczaliśmy do wartości spadku tylko:

a) darowizny (do 10 lat wstecz od otwarcia spadku)

b) zapisy windykacyjne spadkodawcy

TERAZ doliczamy dodatkowo:

a) fundusz założycielski F.R. ustanowionej poza testamentem

b) mienie w związku z rozwiązaniem F.R. (do wysokości funduszu założycielskiego)

2. Wyjątki od doliczania funduszu F.R. przy obliczaniu zachowku:

a) fundusz założycielski F.R. wniesiony przed więcej niż dziesięciu laty, licząc wstecz od otwarcia spadku, chyba że F.R. jest spadkobiercą,

b) mienie w związku z rozwiązaniem F.R. otrzymane przez osoby niebędące spadkobiercami albo uprawnionymi do zachowku przed więcej niż dziesięciu laty, licząc wstecz od otwarcia spadku,

c) fundusz założycielski F.R. i mienie w związku z rozwiązaniem F.R., jeśli ich przekazanie nastąpiło w czasie, kiedy spadkodawca nie miał zstępnych,

d) nie dotyczy to jednak wypadku, gdy przekazanie nastąpiło na mniej niż trzysta dni przed urodzeniem się zstępnego.

3. Zasada obliczania wartości funduszu założycielskiego fundacji rodzinnej przy obliczaniu zachowku:

według stanu z chwili ich przekazania, a według cen z chwili ustalania zachowku.

4. Zasada obliczania wartości mienia w związku z rozwiązaniem F.R. przy obliczaniu zachowku:

a) w pierwszej kolejności oblicza się wartość funduszu założycielskiego i wartość mienia w związku z rozwiązaniem F.R.,

b) a następnie porównuje się obie wartości, bo ostatecznie doliczeniu do spadku podlega ww. wartość mienia nie większa niż wysokość funduszu założycielskiego F.R. wniesionego przez spadkodawcę.

5. Świadczenie od F.R. i mienie w zw. z rozwiązaniem F.R. przekazane na rzecz uprawnionego do zachowku

zalicza się na należny mu zachowek, a jeżeli uprawnionym do zachowku jest dalszy zstępny spadkodawcy, zalicza się na należny mu zachowek także świadczenie od F.R. i mienie w związku z rozwiązaniem F.R. na rzecz jego wstępnego.

6. Koszty zrealizowanego przez F.R. obowiązku alimentacyjnego ciążącego na spadkodawcy

zalicza się na należny zachowek dla zstępnego spadkodawcy, o ile koszty te przekraczają przeciętną miarę przyjętą w danym środowisku.

7. Obowiązany do zaspokojenia roszczenia z tytułu zachowku* może żądać:

a) odroczenia terminu jego płatności,

b) rozłożenia go na raty -maksymalnie na 5 lat, a w wypadkach zasługujących na szczególne uwzględnienie na 10 lat,

c) obniżenia jego wysokości – tylko w wyjątkowych przypadkach.

_{* przy uwzględnieniu sytuacji osobistej i majątkowej uprawnionego do zachowku oraz obowiązanego do zaspokojenia roszczenia z tytułu zachowku}