Świadczenie usług B2B na rzecz własnej spółki

Prowadzenie działalności gospodarczej w formie spółki handlowej niesie ze sobą szereg korzyści, m.in. w sferze bezpieczeństwa majątku i obciążeń fiskalnych. Co ciekawe, najpopularniejszą spółką handlową niezmiennie pozostaje spółka z o.o. Po osiągnięciu pewnej skali dochodów każdy przedsiębiorca powinien bez zbędnej zwłoki pochylić się nad pomysłem kontynuowania biznesu w takiej właśnie formie.

W maksymalnym uproszczeniu – od kilkuset tysięcy dochodu powinna zapalić się pomarańczowa lampka, a od miliona już czerwona – znak, że trzeba „przysiąść i przeliczyć”. Niemniej pewnym hamulcem przejścia na taką formę działalności jest z reguły utrata pełnej swobody w wypłacaniu środków z firmy, bo majątek spółki przestaje być formalnie majątkiem jej właściciela (wspólnika).

Zgodnie z zasadą ekonomii „maksymalizuj zyski lub minimalizuj koszty”, przy projektowaniu formy prowadzenia działalności trzeba też zatem jednocześnie zaplanować, na jakich zasadach będzie odbywał się przepływ pieniężny między spółką a właścicielem.

Umowa B2B to jedno z rozwiązań, które warto rozważyć.

Pozwala ona na znaczną elastyczność w zakresie uregulowania stosunku „spółka – wspólnik” a przy odpowiedniej konstrukcji niesie wymierne korzyści w aspekcie kosztów podatkowo-składkowych .

Co trzeba wiedzieć o umowie B2B:

• Trzeba ją napisać i podpisać – to pierwszy dokument jakiego zażąda skarbówka w razie kontroli, stanowi podstawę do realizacji wypłat przez spółkę,

• Prawidłowe określenie przedmiotu usług jest kluczowe – powinno odzwierciedlać to, co w firmie będzie w praktyce realizowane przez wspólnika i jest przy tym biznesowo uzasadnione, aby spółka z takich usług korzystała, z uwzględnieniem jej profilu.
  
  Przykład: Dyrektor handlowy świadczący usługi doradcze i eksperckie dla spółki zajmującej się sprzedażą czy lekarz świadczący usługi medyczne dla własnej placówki.
  
• Niemal dowolna regulacja wynagrodzenia – jedyne ograniczenie to pilnowanie, by odpowiadało ono stawkom, które faktycznie mogłyby być uzyskane na rynku za realizację obowiązków umownych.

Wszystkie te elementy są potrzebne, aby oddalić ryzyko zakwestionowania rozliczeń pod kątem podatkowym (właściciela oraz spółki) i nie narazić się na odpowiedzialność karnoskarbową związaną z nierzetelnym dokumentowaniem transakcji.

Pokaźną wisienką na torcie jest możliwość opodatkowania takiej umowy na różne sposoby – w tym ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, który może być szczególnie korzystny, gdy działalność wspólnika-przedsiębiorcy generuje niewielkie koszty.

Stawka takiego ryczałtu może kształtować się nawet na poziomie 8,5 %, w zależności od rodzaju usług opisanych w umowie i wykonywanych na rzecz spółki. Co więcej, ryczałtowo rozliczana będzie w takim przypadku również składka zdrowotna.

Trzeba pamiętać, że jak zawsze diabeł tkwi w szczegółach i prawidłowe sformułowanie postanowień umowy pomoże uniknąć nie tylko wskazanych wyżej ryzyk, ale także innych zagrożeń np. związanych z uznaniem takiej umowy za „ukrytą” umowę o pracę z wszelkimi tego konsekwencjami składkowymi i podatkowymi.

Przeczytaj także: Spółka jawna vs. spółka z o.o. Którą wybrać? oraz Przekształcenie czy aport — na co i kiedy się zdecydować?